Jaké daně a odvody musím platit? (OSVČ vs. s.r.o.)
9.9.2025
Začít podnikat znamená nejen řešit, jak založit s.r.o. a podnikat, nebo se rozhodnout pro živnost (OSVČ), ale porozumět i daňovým povinnostem a odvodům. Ať už podnikáte jako fyzická nebo právnická osoba, stát od vás očekává pravidelné odvody a přehledy. Pojďme se podívat, co přesně musíte platit – a jak se v tom neztratit.
OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná)
1. Daň z příjmů fyzických osob
OSVČ platí 15% daň z tzv. základu daně. Pokud příjmy překročí určitou hranici (pro rok 2025 je to 2 111 416 Kč), z vyšší části se platí daň 23 %. Daň lze snížit uplatněním výdajů – buď skutečných, nebo paušálních (např. 80 % z příjmů u řemeslné živnosti).
2. Sociální pojištění
Každý podnikatel musí platit zálohy na důchodové pojištění. Výše minimálních záloh se mění každoročně, v roce 2025 činí např. minimální měsíční záloha 4.759 Kč (hlavní činnost). Po podání přehledu o příjmech se vypočítá roční částka pojištění a případný přeplatek / nedoplatek se vyrovnává. Výše pojistného činí 29,2 % z vyměřovacího základu.
3. Zdravotní pojištění
Minimální měsíční záloha pro rok 2025 činí cca 3.143 Kč. Opět se doplácí podle ročního příjmu. Výše pojistného činí 13,5 % z vyměřovacího základu.
4. DPH (dobrovolně nebo povinně)
Povinná registrace k DPH nastává při překročení obratu 2 miliony Kč za posledních 12 měsíců. Jinak se podnikatel může k DPH přihlásit i dobrovolně.
Právnické osoby – s.r.o.
Mnoho podnikatelů uvažuje, jak založit s.r.o. a podnikat, když chtějí oddělit osobní a podnikatelský majetek. Založení s.r.o. přináší určité výhody (nižší odvody, možnost optimalizace daní), ale i více administrativy.
1. Daň z příjmů právnických osob
S.r.o. platí daň z příjmů ve výši 21 %. Základem daně je zisk firmy po odečtení nákladů. Po zdanění zisku pak může společník vyplácet podíl na zisku – tzv. dividendu, která podléhá 15% srážkové dani.
2. DPH
Platí stejné podmínky jako u OSVČ – povinnost registrace od 2 mil. Kč obratu.
3. Sociální a zdravotní pojištění
Právnická osoba nic takového neplatí – ale její jednatelé a zaměstnanci, pokud mají mzdu, tak ano.
- Zaměstnavatel odvádí 24,8 % na sociální a 9 % na zdravotní pojištění.
- Zaměstnanec 6,5 % na sociální a 4,5 % na zdravotní pojištění.
Pokud si společník nevyplácí mzdu a pouze získává dividendy, pojištění neplatí.
Srovnání OSVČ vs. s.r.o.
Kritérium
|
OSVČ
|
právnická osoba
|
| Daň z příjmů |
15 % / 23 % |
21 % + 15 % ze zisku (dividendy) |
| Sociální a zdravotní pojištění |
Povinné zálohy |
Jen při výplatě mzdy (zaměstnanci) |
| Administrativa |
Jednodušší |
Složitější (účetnictví, vedení agendy) |
| Ručení |
Celým majetkem |
Společník ručí jen vkladem |
| Vhodné pro |
Menší podnikání, rozjezd |
Růst firmy, více majitelů, větší zakázky |
Lze založit s.r.o. zdarma?
Ceny založení s.r.o. v poslední době poklesly díky zrušení nebo snížení poplatků a nižší ceně notářských služeb. Úplně zdarma založení s.r.o. není, ovšem lze docílit velmi příznivé ceny – viz http://www.profi-kancelar.cz/nova-firma. Klienti se mohou těšit na kvalitní služby včetně zastupování u notářského zápisu a při podávání žádostí o registrace do obchodního a živnostenského rejstříku a registrace k dani na finančním úřadu. Klient postupně pohodlně obdrží jednotlivé výpisy z registrů.
Ať už podnikáte jako OSVČ nebo se chystáte založit s.r.o. a podnikat, je důležité rozumět daňovým a odvodovým povinnostem. OSVČ má jednodušší vstup i nižší administrativu, ale vyšší odvody. S.r.o. naopak umožňuje lepší daňovou optimalizaci a nižší osobní riziko. V obou případech se vyplatí mít přehled, nebo se obrátit na odborníka, který vám pomůže najít tu nejlepší cestu.
