Kontrolní hlášení DPH – Jak na něj ?

30.5.2017

V následujícím článku si rozebereme základní informace a náležitosti speciálního daňového tvrzení, které je v České republice relativně krátce a které nese název – Kontrolní hlášení.

Kdo podává kontrolní hlášení a kdy ?

Každý plátce DPH podává vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období (fyzické osoby měsíčně nebo čtvrtletně, právnické osoby jen měsíčně) spolu s daňovým přiznáním rovněž také kontrolní hlášení. Za předpokladu, že plátci DPH nejsme, či jsme jen identifikovaná osoba, kontrolní hlášení nepodáváme.

Podáváme pouze elektronicky

zdroj: FreeDigitalPhotos.net, autor: Pong

Kontrolní hlášení se podává pouze elektronicky, a to ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně. Použít můžeme online daňový portál EPO, kde hlášení odešleme v závěru procesu aplikace. Pokud nám hlášení vytvořil náš účetní software, můžeme je odeslat rovněž pomocí aplikace EPO, nebo xml dokument odešleme sami na adresu finančního úřadu s elektronickým podpisem. Pokud nemáme datovou schránku ani elektronický podpis, pošleme hlášení pomocí aplikace EPO online a doručíme na finanční úřad vytištěné potvrzení o odeslaném podání (vygeneruje taky aplikace EPO), a to do konce lhůty pro podání kontrolního hlášení.

Náležitosti kontrolního hlášení

V samém úvodu hlášení je nutné uvést vedle své identifikace rovněž také datovou schránku. Pokud ji nemáme, je třeba uvést alespoň schránku emailovou. Poté uvádíme svá zdanitelná plnění v ČR, tedy prodeje a nákupy od plátců DPH. Nákupy od neplátců ani plnění osvobozená neuvádíme.

Většinu plnění uvedeme kumulativně za celé zdaňovací období (příjmy a výdaje do 10 tis. Kč včetně DPH), některá jednotlivě s podrobnými údaji (nad 10 tis. Kč včetně DPH). U každého takového jednotlivého plnění uvedeme DIČ dodavatele či odběratele, evidenční číslo daňového dokladu a datum povinnosti přiznat DPH. Většinou budeme vyplňovat jen části A4 a A5 pro uskutečněná zdanitelná plnění a B2 a B3 pro přijatá zdanitelná plnění, kdy části A5 a B3 slouží pro kumulativní nákupy a prodeje a části A4 a B2 slouží pro jednotlivé nákupy a prodeje.

V části A2 uvádíme přijatá plnění mimo ČR.

Opravné kontrolní hlášení

Pokud na chybu v kontrolním hlášení přijdete před termínem jeho podání, podáme hlášení komplet nové. Pokud však na chybu v kontrolním hlášení přijdeme až po termínu pro podání, podáme do 5 pracovních dnů od zjištění následné kontrolní hlášení, ve kterém nedostatky opravíme. Vede-li chyba ke zvýšení či snížení odvodu DPH, podáme i dodatečné přiznání k DPH.